買賣股票不僅須支付券商手續費、證券交易稅,領到股利後若達到稅徵門檻,還須繳納所得稅,也須留意二代健保補充保費的計算方式,才能了解投資股票獲利的實際金額。

3種股利發放狀況

許多股票投資人會關心領取股利後的課稅問題,但可能不知道領到的股利若是超過一定金額,還要繳交二代健保補充保費。

根據目前健保署規定,領取的單筆股利(包含現金股利和股票股利的總合)達2萬元,就須扣繳二代健保補充保費,且會在股利匯入投資人帳戶前直接扣除費用。自今(2021)年1月1日起,二代健保補充保費的費率從1.91%調升到2.11%,計算方式為單筆股利總額乘以2.11%,如果單筆股利總額不足2萬元,則不必繳付補充保險費,若金額超過1千萬元,僅以1千萬元計算,也就是繳付最高上限21.1萬元。

要注意的是,現金股利和股票股利的計算方式不同,以下就股利扣繳二代健保補充保費的細項做說明。首先要認識「單筆」股利的定義:1.為不同公司發放的股利;2.同一家公司在同一天發放現金股利及股票股利,會合併為同一筆股利扣繳;3.同一家公司在不同天發放現金股利和股票股利,就須分開計算。以下從3種須扣繳二代健保補充保費的情況舉例試算。

狀況1
股利、股息同時發,達2萬元即扣費用

阿信持有5張A公司的股票且參與除權息,A公司在同一天發放6元現金股利和3元股票股利,其中股票股利3元代表每張股票會配發300股A公司股票(配股3元÷股票面額10元×1,000股),試算阿信該筆股利所得為:(5張×1,000股×6元現金股利)+(5張×300股×股票面額10元),即可獲得45,000元。

由於阿信領取的單筆股利已達2萬元,因此將被扣繳二代健保補充保費950元(45,000元×2.11%),由A公司扣繳給健保署,實際上他可以領取到的股利所得為44,050元。

狀況2
配股、配息不同日,有機會省下一筆錢

假如A公司決定先發放現金股利,隔一段時間後再發放股票股利,因為配股和配息的基準日不同,此時就必須分開計算二代健保補充保費。以相同的條件試算,同樣持有5張A公司股票的阿信,可領到現金股利為30,000元,須扣繳補充保費633元,實際領取股利29,367元。

等到發放股票股利時,由於阿信可以領到的股票股利換算下來的金額為15,000元,因為不足2萬元,所以不必扣繳補充保費。

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狀況3
現金不足扣繳,隔年開立繳費單據

若干年後A公司決議只配發6元股票股利,持有5張該公司股票的阿信,總共會領到3,000股(配股6元÷股票面額10元×1,000股×5張),計算股票股利金額為30,000元(3,000股×股票面額10元),因此須繳納二代健保補充保費633元(30,000元×2.11%)。

由於A公司沒有配發現金股利,不會直接替投資人扣繳二代健保補充保費,因此阿信會在次年收到健保署開立的補充保費633元單據,須自行透過指定銀行、超商、網路ATM等管道繳費。此外,如果阿信持有B公司股票且參與除權息,單筆股利所得達2萬元,且配發的現金股利不足以扣繳二代健保補充保費時,B公司同樣會先扣取現金股利,差額則由健保署於次年開立補充保費單據再收取。

最後要知道的是,即使手中持股遭套牢虧損,當年度領取該公司股利達2萬元,還是得繳交二代健保補充保費,而由於KY股票(註冊在開曼群島、以境外公司名義在台掛牌上市)屬海外所得,不會被扣二代健保補充保費。

 

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